|
|
|
|
Онлайн-конференции / НДФЛ. Все о налоговых вычетах. Составление 3-НДФЛ
07.03.2012 НДФЛ. Все о налоговых вычетах. Составление 3-НДФЛ
Российский налоговый портал напоминает, что началась декларационная кампания по доходам, полученным гражданами в 2011 году. Прием налоговых деклараций осуществляется до 30 апреля 2012 года. Кто должен сдавать декларации и как правильно их заполнять, что такое вычеты и как ими можно воспользоваться, какие выплаты освобождены от НДФЛ и в какой срок следует заплатить налог? На эти и многие другие вопросы эксперты Российского налогового портала дали ответы на онлайн-конференции, которая состоялась 7 марта 2012 года.
Разместить:
- 28.02.2017 Консультации по НДС - ответы на вопросы в режиме он-лайн
- 14.02.2017 Годовой отчет 2017: подготовка, сроки сдачи, помощь специалиста
- 31.01.2017 Онлайн-кассы в 2017 году. Порядок перехода
- 18.01.2017 Новые страховые взносы: примеры заполнения формы отчетности; расчет страховых взносов в 2017 году
© 2006-2025 Российский налоговый портал.
Вопросы экспертам
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
Право на вычет по квартире в строящемся доме возникает у налогоплательщика в тот год, когда на руках у него появляются документы, дающие право на вычет – договор долевого участия (инвестиционный договор), акт приемки передачи квартиры в собственность, платежные документы. Для квартиры, купленной по договору купли-продажи необходимо также наличие свидетельства на право собственности. Соответственно с этого года и начинается возврат налога (письма Минфина России от 24.05.2011 г. № 03-04-05/7-378, от 25.03.2011 г. № 03-04-05/7-189). Таким образом, вы можете воспользоваться правом на имущественный вычет, начиная с 2011 и последующие годы.
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ст. 80 НК РФ).
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
Право на вычет по квартире в строящемся доме возникает у налогоплательщика в тот год, когда на руках у него появляются документы, дающие право на вычет – договор долевого участия (инвестиционный договор), акт приемки передачи квартиры в собственность, платежные документы. Для квартиры, купленной по договору купли-продажи необходимо также наличие свидетельства на право собственности. Соответственно с этого года и начинается возврат налога (письма Минфина России от 24.05.2011 г. № 03-04-05/7-378, от 25.03.2011 г. № 03-04-05/7-189). Таким образом, вы можете воспользоваться правом на имущественный вычет, начиная с 2011 и последующие годы.
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома или доли в нем – документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем.
Право на имущественный налоговый вычет налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению или строительству жилого объекта.
Так как правоустанавливающий документ (свидетельство на право собственности) получен в 2011 г., имущественный налоговый вычет в размере до 2 млн руб. может быть получен при подаче декларации 3-НДФЛ за 2011 г. и последующие годы.
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению или строительству жилого дома.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома или доли в нем – документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем.
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Начать пользоваться имущественным налоговым вычетом можно с того налогового периода (года), в котором возникло право на него, т. е. получено Свидетельство на право собственности, и в последующие годы.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
Для получения стандартного вычета на обучение, кроме декларации по форме 3-НДФЛ, необходимо представить:
– справку по форме 2-НДФЛ;
– копия договора с Вузом и копии приказов или дополнительных соглашений об изменении платы за обучение;
– копии платежных документов, оформленных на лицо, заявляющее налоговый вычет, об оплате за обучение;
– копию лицензии Образовательного учреждения, действующая на период обучения, если в договоре на обучение есть реквизиты лицензии, представлять ее копию нет необходимости (письма Минфина России от 18 июня 2010 г. № 03-04-05/7-338, от 18 марта 2010 г. № 03-04-05/7-109), ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876;
– копию Аккредитации ВУЗа;
– копию ИНН налогоплательщика;
– копию 2-х листов паспорта налогоплательщика (с фото и с пропиской);
– заявление на налоговый вычет на предоставление социального налогового вычета, указывается сумма возврата, составляется реестр, предоставляемых документов;
– копию первого листа Сберкнижки.
Документы, подтверждающие право на социальный вычет, можно представить в налоговую инспекцию лично, через представителя или выслать по почте с описью вложения и уведомлением о вручении (п. 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ).
По поводу неправомерности действий сотрудников вашей налоговой инспекции можно обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган. По закону решение по вашему вопросу должно быть принято в течение 30 дней.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
В случае если продавец своей доли в уставном фонде может документально подтвердить сумму затрат на приобретение доли в уставном капитале и она будет равна своей продажной стоимости, то дохода, облагаемого НДФЛ не возникает. Документами, подтверждающими расходы физического лица – продавца долей в уставных капиталах обществ, будут являться договоры, на основании которых эти доли ранее были им приобретены. Для расчета налогового вычета по доходам от продажи доли в уставном капитале используется лист «Д» формы 3-НДФЛ.
Что делать Консалт, Ведущий консультант по налоговому и бухгалтерскому учету
На основании п. 3 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, осуществившие в налоговом периоде продажу имущества или имущественных прав, обязаны подать налоговую декларацию по месту своего учета. Исчисление налога производится налогоплательщиками. На основании абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже доли в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. В письме УФНС РФ по г. Москве от 06.10.2010 г. № 20-14/4/104410@ разъяснено, что обязанность по доказыванию правомерности уменьшения налогооблагаемой базы лежит на налогоплательщике и что под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные платежными документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы, доход от продажи доли в уставном капитале организации подлежит налогообложению в полном объеме (письмо Минфина РФ от 28.06.2011 г. № 03-04-05/3-452). Таким образом, вы вправе уменьшить доходы от продажи доли на расходы по приобретению этой доли при наличии подтверждающих документов.
У налогового органа могут возникнуть вопросы о действительной стоимости доли и если она выше номинальной стоимости о том, не является ли лицо, которому вы продали долю взаимозависимым по отношению к вам. Если взаимозависимость лица купившего у вас имущественное право будет доказана, то вполне вероятно доначисление налога.
В соответствии с п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае выхода участника ООО из общества в соответствии со ст. 26 указанного Закона его доля переходит к обществу. Абзацем 2 п. 6.1 ст. 23 Закона № 14-ФЗ установлено, что общество обязано выплатить выходящему участнику действительную стоимость его доли, которая определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.
В декларации должны быть заполнены Титульный лист, раздел 1, листы А и Д.
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
На основании п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи имущественных прав, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом общая сумма налога на доходы, определяется налогоплательщиком самостоятельно при представлении налоговой декларации и подлежит уплате в соответствующий бюджет по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Документально подтвержденные расходы по приобретению долей в уставном капитале организации относятся к расходам, связанным с получением доходов от их продажи.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные платежными документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
Налогоплательщиками – налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от продажи доли (ее части) в уставном капитале организации заполняется п. 4 листа Д.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
Жесткое ограничение по срокам представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля 2012 года) существует в том случае, когда вы осуществили продажу имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет и в связи с этим хотите получить налоговый вычет. Во всех остальных случаях для получения имущественного вычета вы можете подавать декларацию в любое время после того года, когда вы получили доход или понесли расходы по продаже или покупке имущества.
Однако, согласно ст. 78 НК РФ для вычета вы можете использовать только ваш доход за последние три года, не больше.
Что делать Консалт, Ведущий консультант по налоговому и бухгалтерскому учету
Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 2 ст. 220 НК РФ). Можно ускорить получение вычета, обратившись к работодателю до окончания налогового периода. Это возможно при приобретении или строительстве жилого объекта – дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них. Работодатель обязан предоставить вычет, если получил от вас заявление и уведомление из налоговой инспекции, о том, что вы имеете право на вычет. Чтобы получить уведомление необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства документы, подтверждающие оплату объекта имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие) и документы подтверждающие переход права собственности (акт приема-передачи, свидетельство о собственности).
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
Физическое лицо при приобретении, например, квартиры имеет два варианта получения имущественного вычета: подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявить имущественный вычет по итогам налогового периода или начать получать имущественный вычет, не дожидаясь окончания налогового периода.
Налоговая декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако лица, не обязанные подавать декларацию, а желающие получить вычет, могут сделать это в любое время в течение года.
Чтобы получить имущественный вычет, не дожидаясь окончания налогового периода, физическое лицо должно написать заявление в налоговый орган и приложить все необходимые документы по приобретению жилья. Для налогового органа установлен срок рассмотрения документов – 30 календарных дней со дня их подачи.
После рассмотрения документов физическому лицу будет выдано уведомление налогового органа, к которому необходимо приложить заявление в произвольной форме о предоставлении имущественного вычета и передать эти документы в бухгалтерию своего работодателя.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
В соответствии с подп. 4 п. 1 ст.218 НК РФ при определении стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей от наиболее старшего по возрасту независимо от того, предоставляется ли ему налоговый вычет или нет. По действующему законодательству налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Письмом Минфина РФ от 29 декабря 2011 г. № 03-04-05/8-1124 разъяснено, что налогоплательщик, который является родителем трех детей, включая умершего ребенка, имеет право на получение стандартного вычета на третьего ребенка в размере 3000 рублей за каждый месяц.
Что делать Консалт, Ведущий консультант по налоговому и бухгалтерскому учету
Да, вы можете получить налоговый вычет в размере 3 000 рублей на третьего ребенка, начиная с 1 января 2011 года. За 2011 год должен быть сделан перерасчет.
В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ) с 1 января 2012 г. налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 руб. – на первого ребенка; 1400 руб. – на второго ребенка; 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Норма закона 330-ФЗ распространяется на определение налогового вычета, начиная с 01.01.2011 года, в течение которого размер вычета на первого и второго ребенка установлен в пределах 1000 рублей, а на третьего ребенка в размере 3000 рублей.
При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста, в том числе в случае, если один из детей умер. Ваша ситуация разъяснена письмами Минфина от 10.02.2012 г. № 03-04-06/8-29, от 19.01.2012 г. № 03-04-06/8-10, от 29.12.2011 г. № 03-04-05/8-1124.
Если переплата по налогу не зачтена или не полностью зачтена в 2011 году вашим работодателем, перерасчет налоговой базы по окончании налогового периода производится налоговым органом. До 30 апреля вам необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и документы, подтверждающие право на стандартный налоговый вычет (копии свидетельств о рождении каждого из трех детей).
Аутсорсинговое подразделение BDO (Россия), Методолог расчетного центра
Федеральным законом от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ внесены изменения в ст. 218 Налогового кодекса, которая определяет порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей и фиксирует размеры этих вычетов.
Новый порядок предоставления вычетов обязывает учитывать детей по очередности их появления (первый, второй, третий и далее ... ребенок). В связи с этим, к заявлению на вычет родители обязательно прилагают копии свидетельств о рождении всех детей, даже если первый ребенок уже взрослый и вычет на него не предоставляется. Только в этом случае можно «посчитать» детей и понять, на какого ребенка по счету требуется предоставить стандартный налоговый вычет.
В письме от 29.12.2011 г. № 03−04−05/8−1124 Минфин России дополнительно разъясняет порядок предоставления вычета на третьего ребенка в том случае, если старший ребенок умер, и указывает, что в этом случае в налоговом периоде 2012 года вычет на третьего ребенка предоставляется в размере 3000 руб.
Таким образом, в случае, когда старшему ребенку 24 года, а второй ребенок умер, вы можете получить вычет на третьего ребенка в размере 3000 руб. за каждый месяц 2012 года.
Заметим, что вычеты на детей предоставляются, пока заработная плата с начала года не превысит 280 тыс. руб.
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста 18 лет или 24 лет (учащиеся очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, курсанты) или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).
При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей.
Вне зависимости от того, предоставляется на первого и второго ребенка вычет или нет, на третьего и последующих предоставляется вычет в размере 3000 руб.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
Право на имущественный вычет по квартире, которая является совместной собственностью, имеет каждый из супругов. Лимит вычета (2 000 000 руб.) в этой ситуации распространяется на обоих. А разделить сумму вычета между собой муж и жена могут в любых долях, написав соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Об этом сказано в ст. 220 НК РФ. При этом в заявлении не запрещено указывать, что вычет распределяется в следующей пропорции: 100 % – в пользу жены и 0 % – в пользу мужа. Минфин России подтвердил это в письме от 03.03.2010 г. № 03-04-05/9-82. При этом НК РФ не содержит положений, запрещающих налогоплательщику, воспользовавшемуся ранее правом на получение вычета, заявить сумму вычета в размере 0 руб. в случае приобретения в совместную собственность другого жилого объекта. Это положение отмечено и налоговыми органами (письма ФНС России от 11.12.2009 г. № 3-5-04/1838, ФНС России от 26.10.2009 г. № 3-5-04/1595).
В 2010 году Минфин письмом от 18.03.2010 г. № 03-04-05/9-112 разъяснил, что если один из супругов получал имущественный вычет при приобретении другой квартиры, то повторное им получение вычета законом не допускается. В этом случае другой супруг может воспользоваться своим правом на половину имущественного налогового вычета, действующего со времени получения правоустанавливающих документов. Передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним налогоплательщиком в пользу другого налогоплательщика подп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса не предусмотрены.
Что делать Консалт, Ведущий консультант по налоговому и бухгалтерскому учету
Имущественный вычет в соответствии со ст. 220 НК РФ предоставляется налогоплательщику только один раз, при условии, что у него есть доходы, облагаемые по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. Если ваш супруг ранее не получал имущественного вычета, он имеет право претендовать на него. Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн руб., в случае, если право на такой вычет возникло после 1 января 2008 года (до этой даты вычет предоставлялся в размере 1 млн руб.).
В соответствии со ст. 34 Семейного кодекса имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Если между супругами заключен брачный договор, предусматривающий раздельный долевой режим собственности, то ваш супруг может получить вычет в размере 2 000 000 с учетом коэффициента, определяющего его долю собственности – если его доля собственности составляет 50%, то размер вычета не может превышать 1 млн. рублей. Если между супругами не заключен подобный брачный договор, считается, что имущество находится в общей совместной собственности, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. При этом налоговый вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Частным случаем такого распределения может быть распределение в размерах 100% и 0% (письмо ФНС РФ от 25.06.2009 г. № 3-5-04/888@), в этом случае вашим супругом может быть получен вычет в полном объеме 2 млн руб.
Аутсорсинговое подразделение BDO (Россия), Методолог расчетного центра
Поскольку в тексте вопроса упоминаются оба супруга, вероятно квартира была приобретена ими в общую долевую или общую совместную собственность. Если муж до сих пор еще не использовал право на имущественный вычет по НДФЛ, то на основании ст. 220 НК РФ, он имеет право им воспользоваться.
При покупке квартиры, покупателю возвращается 13% стоимости жилья, указанной в договоре купли–продажи. Это налог на доходы физических лиц, уплаченный им при получении доходов, потраченных на покупку квартиры. Если квартира была приобретена в общую долевую собственность, то по тексту ст. 220 НК РФ, размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности.
Таким образом, если в документе, удостоверяющем право собственности мужа на квартиру, определена доля его собственности, именно в пределах этой доли он сможет получить имущественный налоговый вычет. Если же квартира была приобретена в общую совместную собственность супругов, и жена уже воспользовалась имущественным вычетом при покупке другого жилья, то мужу предоставляется вычет в размере до половины имущественного вычета (до 1 млн руб. по текущему состоянию Налогового кодекса РФ). Такое разъяснение по размеру имущественного налогового вычета в случае общей совместной собственности приведено в письме Минфина РФ от 18.03.2010 г. № 03-04-05/9-112.
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
Так как налогоплательщиками признаются оба супруга в соответствии с п. 1. ст. 207 НК РФ и, соответственно, оба супруга могут иметь право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
При этом в Налоговом кодексе РФ не установлено такого понятия, как совместная собственность супругов.
Реализация права на предусмотренный в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет не может ставиться в зависимость от основания возникновения права собственности на соответствующее имущество налогоплательщика.
Если супруга израсходовала свое право на получение имущественного вычета, супруг вправе получить имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение указанной квартиры, подтвержденных документами, оформленными должным образом, но не более 2 млн. руб.
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не допускается.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
Согласно ст. 217 п. 17.1 НК РФ доходы от продажи недвижимого и движимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика свыше трех лет, освобождаются от налогообложения полностью.
Что делать Консалт, Ведущий консультант по налоговому и бухгалтерскому учету
Вы можете получить имущественный налоговый вычет в полной сумме, полученной от продажи данного имущества, так как с даты регистрации имущества прошло более трех лет.
На основании п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса РФ нажитое супругами в период брака имущество является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества. В соответствии со ст. 34 Семейного кодекса РФ общим имуществом супругов является имущество, приобретенное как за счет общих доходов, так и за счет доходов одного из супругов, если другой по уважительным не имел самостоятельного дохода. К числу уважительных причин Кодексом отнесено ведение домашнего хозяйства, уход за детьми и другие. Имущество является совместной собственностью каждого из супругов независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Таким образом, срок нахождения в вашей собственности автомобиля считается с даты регистрации указанного имущества на имя вашего мужа. Подобное разъяснение было дано в письме Минфина РФ от 30.10.2007 г. № 03-04-05-01/351.
Кроме того, начиная с 01.01.2009 года, действует п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, на основании которого доходы от продажи недвижимого и иного имущества, находящегося в собственности более трех лет освобождаются от налогообложения. В качестве документов, подтверждающих срок владения транспортным средством, могут выступать справка-счет, договор купли-продажи транспортного средства, копия паспорта транспортного средства и другие документы (письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.02.2011 г. № 20-14/4/14458).
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
Согласно п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Срок владения одним из супругов объектом имущества, нажитого во время брака, начинает исчисляться с даты приобретения ранее этого объекта на имя любого из супругов.
В рассматриваемой ситуации названный срок составляет более трех лет. Поэтому доходы, полученные от реализации в 2012 г. автомашины, приобретенной в 2005 г. в собственность супруга, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ в данном случае отсутствует.
Что делать Консалт, Ведущий консультант по налоговому и бухгалтерскому учету
С 01.01.2012 стандартный вычет 400 рублей сотруднику отменен. В 2011 году этот вычет предоставлялся до того месяца, в котором доход превысил 40 000 рублей. В вашем случае доход, полученный в январе, сложился из двух выплат – заработной платы за январь месяц и отпускных. При получении налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ). В период отпуска работник освобожден от выполнения трудовых функций, поэтому начисленные отпускные не могут признаваться оплатой труда, следовательно, при начислении отпускных следует руководствоваться общей нормой, определяющей дату получения дохода для целей НДФЛ, как дату получения дохода в денежной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ). Отпускные должны быть выплачены не позднее, чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ), в этот же день начисляется НДФЛ. Если сумма совокупного дохода превысила в январе 2011 40 000 рублей, стандартный вычет не может быть предоставлен. В подтверждение сказанного дано разъяснение в письме УФНС РФ по г. Москве от 23.03.2010 г. № 20-15/3/030267@ «О порядке предоставления стандартного вычета по НДФЛ».
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
Средний заработок, выплачиваемый за период отпуска, не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей. Поэтому при получении дохода в денежной форме, который не связан с выполнением сотрудником трудовых обязанностей, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Таким образом, датой получения дохода в виде отпускных считается день их выплаты. При этом не имеет значения, за какой месяц они были начислены.
Суммы отпускных включаются в тех месяцах налогового периода, в которых они были фактически выплачены. Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218, предоставляются в размере 400 рублей на работника, если доход не превысил 40 тыс. руб. с начала года. Удержанную сумму НДФЛ налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
Согласно новой редакции ст.220 НК РФ с 2012 года пенсионеры, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, остаток имущественного вычета могут перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет. Имущество, которое супруги приобрели в браке, является их совместной собственностью, независимо от того, на чье имя – мужа или жены – оно приобретено и от чьего имени оплачено. Право на имущественный налоговый вычет имеют оба супруга. В 2010 году Минфин письмом от 18.03.2010 г. № 03-04-05/9-112 разъяснил, что если один из супругов получал имущественный вычет при приобретении другой квартиры, то другой супруг может воспользоваться своим правом на половину имущественного налогового вычета, действующего со времени получения правоустанавливающих документов.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
В соответствии с новой редакцией ст. 220 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2012 года, такое право вам предоставлено.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
Согласно абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности. Передать свое право на вычет в случае долевой собственности нельзя. Право распределения имущественного налогового вычета по договоренности предоставляется лишь при наличии общей совместной собственности.
Что делать Консалт, Ведущий консультант по налоговому и бухгалтерскому учету
Отличия в юридическом оформлении права общей собственности супругов на имущество могут иметь последствия при получении имущественного налогового вычета. Если супруги договорились оформить квартиру в общую долевую собственность, каждый супруг имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на квартиру, но не более 2 млн руб. (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При оформлении квартиры в общую совместную собственность, Вы имели бы право на получение вычета только одним из супругов в соответствии с Вашей договоренностью о распределении имущественного вычета.
В письме Минфина РФ от 16.01.2012 г. № 03-04-05/5-13, разъяснено, что в случае внесения изменений в правоустанавливающие документы (свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру), устанавливающих режим общей совместной собственности, может быть применен иной порядок получения имущественного налогового вычета.
Аутсорсинговое подразделение BDO (Россия), Методолог расчетного центра
В ситуации, когда квартира находится в общей собственности, и вы с мужем еще не использовали право на получение имущественного налогового вычета, ваша семья может вернуть 13 % от стоимости всей квартиры.
Как указано в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, «при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность)».
В тексте вопроса вы указали, что квартира находится в общей долевой собственности, доля в праве 1/2 у каждого. Это означает, что вы и ваш супруг имеете каждый свою долю в собственности на эту квартиру. Согласно положениям ст. 220 Налогового кодекса, каждый из вас может получить имущественный налоговый вычет в размере, соответствующем доле каждого. Так как квартира принадлежит вам в равных долях, то вы и ваш супруг можете получить имущественный налоговый вычет в размере до половины максимального вычета. На текущий момент максимальный размер имущественного налогового вычета составляет 2 млн руб. (без учета сумм, направленных на погашение процентов).
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
Согласно п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Следовательно, если оплата расходов на приобретение квартиры произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга являются участвующими в расходах. Если в платежных документах в качестве плательщика указан один из супругов, то расходы все равно являются общими затратами супругов.
Так как налогоплательщиками НДФЛ признаются оба супруга и оба супруга вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним налогоплательщиком в пользу другого налогоплательщика подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не предусмотрены. Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут только согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними. Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Что делать Консалт, Ведущий консультант по налоговому и бухгалтерскому учету
Действия ИФНС правомерны. В соответствии со ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится организациями – налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, источником которых является налоговый агент. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов работников при выплате заработной платы и других выплат и перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода. Если выплаты перечисляются на карточки, счета в банке, либо по его поручению работника на счета третьих лиц в банках, не позднее даты перечисления.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, – для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
В случае неуплаты или неполной уплаты суммы налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) может быть назначен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
При получении налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, которые осуществляют выплаты физическим лицам, являются налоговыми агентами, на которых возложена обязанность правильно и своевременно рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (подп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).
За невыполнение своих обязанностей налоговые агенты привлекаются к налоговой ответственности. Так, за неправомерное не удержание (неполное удержание) налога на доходы физических лиц согласно ст. 123 НК РФ налагается штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию, а за несвоевременное перечисление согласно п. 1 ст. 75 НК РФ налоговый агент должен уплатить пени. Пени рассчитываются за каждый календарный день просрочки в процентной ставке 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период просрочки, от неуплаченной суммы НДФЛ. В отношении доходов в виде заработной платы исчисление периода просрочки начинается со дня, следующего за днем получения (перечисления) денежных средств для выплаты дохода.
Если налоговый агент на момент обнаружения ошибки при расчете суммы НДФЛ сохраняет трудовые отношения с физическим лицом, выплачивает ему доходы в денежной форме и расчеты по налоговому периоду, к которому относится ошибка, не завершены, то он обязан удержать не полностью удержанный НДФЛ, перечислить его в бюджет, начислить пени и уплатить их. При этом необходимо оформить бухгалтерскую справку, в которой производится доначисление НДФЛ, осуществляются дополнительные расчеты с налогоплательщиком и бюджетом, вносятся исправления в регистры бухгалтерского и налогового учета.
Если налоговый агент исправил допущенную ошибку и удержал и перечислил в бюджет НДФЛ в полной сумме, он должен уплатить только пени, от штрафа он освобождается.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
В случае продажи или покупки недвижимости надо заполнить следующие разделы налоговой декларации: титульный лист, раздел 1, раздел 6, лист А лист Е (продажа), лист И (покупка).
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в связи с получением доходов от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет, налогоплательщик имеет право на получение в установленном порядке имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 млн руб. а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, но не превышающих в целом 250 тыс. руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. В декларации 3-НДФЛ отражается в Листе Е.
В случае, если налогоплательщик не использовал в предыдущих периодах право на использование имущественного налогового вычета на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, то в декларации в Листе И указываются сведения, по которому рассчитывается имущественный налоговый вычет. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не может превышать 2 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Таким образом, при продаже и покупке квартиры в одном налоговом периоде, налогоплательщику необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, включив в нее титульный лист, раздел 1, раздел 6, Лист А, Лист Е, Лист И.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
В соответствии с Федеральным законом от 26.11.2008 г. № 224-ФЗ на имущественный налоговый вычет с суммы в 2 млн руб. вправе претендовать налогоплательщики с 1 января 2008 года.
При этом право на имущественный налоговый вычет налогоплательщик приобретает до регистрации права собственности на недвижимое имущество, но не ранее подписания акта-приема передачи. Если правоустанавливающий документ (акт приема-передачи) получен до 1 января 2008 г., налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет в размере до 1 млн руб.
Что делать Консалт, Ведущий консультант по налоговому и бухгалтерскому учету
К сожалению нет. Размер имущественного налогового вычета при строительстве либо приобретении жилья в РФ был изменен с 1 млн руб. до 2 млн руб. Федеральным законом от 26.11.2008 г. № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Данное положение распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. (п. 6 ст. 9 Закона 224-ФЗ). Поскольку акт приема-передачи был оформлен в 2007 году, Вы можете воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Такая позиция отражена в письме Минфина от 28.12.2001 г. № 03-04-05/7-1119.
Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (подп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Если Вы получаете вычет у работодателя, то при переносе остатка на следующий налоговый период необходимо принести новое уведомление из налогового органа о праве на вычет и написать новое заявление.
В целях получения подтверждения в налоговом органе права на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета у работодателя достаточно представить в налоговый орган вместе с заявлением справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
С 01.01.2008 размер имущественного вычета увеличен с 1 млн руб. до 2 млн руб. Получение вычета связано неразрывно с моментом возникновения самого права на него. При этом право на имущественный вычет по приобретению жилья возникает в том налоговом периоде, в котором выполнены все условия для его получения. Правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры.
Поэтому, если такой акт получен в 2007 г., а свидетельство о праве собственности оформлено в 2008 г., вычет может быть предоставлен лишь в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом, согласно абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности.
Возможность применения иного порядка получения имущественного налогового вычета, при приобретении квартиры в общую долевую собственность ст. 220 НК РФ не предусмотрена. Только в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность имущественный налоговый вычет распределяется между его совладельцами по договоренности (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
С 2012 года налогоплательщики, получающие пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, остаток имущественного вычета могут перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет. А по поводу того, что год начала вычета не совпадает с регистрацией права собственности, ждем разъяснений от ФНС.
Что делать Консалт, Ведущий консультант по налоговому и бухгалтерскому учету
С 1 января 2012 года вступил в действие Федеральный закон от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ, который в частности внес изменения в Налоговый кодекс РФ о том, что пенсионеры, не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13% могут перенести имущественный вычет при приобретении жилья на предыдущие налоговые периоды, но не более трех. (абз. 3 п. 3 ст. 210, абз. 29 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Имущественный вычет на покупку дома предоставляется в размере не более 2 млн. рублей (или в размере стоимости дома, если она меньше 2 млн. рублей). Вы вправе получить вычет за 2011, 2010 и 2009 годы. Размер вычета можно определить следующим образом. Если ваш доход за три перечисленных года более 2 млн рублей, то вы можете получить вычет в полном размере, если доход за три года меньше, то вам могут возвратить в качестве имущественного вычета не более 13% от вашего дохода. Декларацию за 2010 и 2009 необходимо сдать в Налоговую инспекцию для определения размера вычета. К декларации прилагается заявление на предоставление имущественного вычета и документы, подтверждающие покупку дома, например свидетельство о праве собственности, а также документы, подтверждающие оплату.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
В соответствии с п. 1. подп.2 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей ежемесячно предоставляется инвалидам 1 и II групп, но необходимо отметить, что в соответствии с нормами НК РФ если налогоплательщик имеет право больше чем на один налоговый вычет, то предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Также налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, являющийся инвалидом, имеет право на получение:
1. Социальных налоговых вычетов (например, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению и другие в соответствии со ст. 219 НК РФ);
2. Имущественных налоговых вычетов (в соответствии со ст. 220 НК РФ).
Следует отметить, что социальные и имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении доходов по операциям с ценными бумагами устанавливается в размере 13%.
На основании п. 3 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по суммам таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, налогоплательщик вправе обратиться за получением полагающихся ему стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 – 221 НК РФ
Инвалидам I группы стандартный налоговый вычет установлен в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода, т. е. необлагаемая сумма дохода составит 6 000 руб. (500 руб. х 12 мес.)
Для получения налоговых вычетов налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган письменное заявление, налоговую декларацию и документы, подтверждающие право на возврат денежных средств.
Что делать Консалт, Ведущий консультант по налоговому и бухгалтерскому учету
Все о налоговых вычетах вы можете прочитать в ст. 218 – 220 второй части Налогового кодекса Российской Федерации. Можно приобрести книгу в любом книжном магазине, но скорее всего она будет слегка устаревшая, так как изменения в НК РФ происходят часто. Так в 2010 год Кодекс редактировался 17 раз, а в 2011 – 19 раз.
Можно найти в интернет. Официальные законодательные документы нашей страны размещаются на официальном интернет – портале правовой информации www.pravo.gov.ru. Удобнее действующую редакцию документа найти на сайте Федеральной Налоговой Службы www.nalog.ru. В первом столбце главной страницы, который называется ФНС России находим строку «Налоговое законодательство» и в строке поисковой карточки «Заголовок» пишем «Налоговый кодекс». Открывается поисковое окно Справочно-правовой системы КонсультантПлюс, в котором можно открыть кодекс в действующей сайт www.consultant.ru , открываем раздел главной страницы «Интернет версии системы» и в ней подробно узнаем все по вопросам вычетов, открыв 2-ю часть НК РФ.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
При обнаружении ошибки необходимо сдать корректировочную декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив уточненную форму справки 2-НДФЛ. Право на получение имущественного налогового вычета предусмотрено вам действующим законодательством и наличие ошибки при составлении декларации не является аргументом для его отмены. Но проверять будут обязательно.
Что делать Консалт, Ведущий консультант по налоговому и бухгалтерскому учету
В данной ситуации бухгалтеру, выдавшей вам справку 2-НДФЛ с ошибками, следует уточненную справку за тот год, за который были внесены исправления, представить в ИФНС даже в том случае, если речь не идет о занижении налоговой базы. Если была недоплата по НДФЛ, необходимо уплатить не только недоимку, но и пени. Справка должна быть представлена по той форме, которая действовала в срок представления справки (в справку были внесены изменения, действующие с начала 2012 года). При составлении новой справки взамен ранее представленной в полях «N ____» и «от ____» следует указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки.
Вам, как налогоплательщику можно не опасаться остаться без имущественного вычета из-за технической ошибки. Необходимо оформить декларацию 3-НДФЛ с учетом исправлений. Представленные ранее документы, подтверждающие право на имущественный вычет повторно представлять не нужно.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
При продаже квартиры вы имеете право на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн руб. Доход свыше этой суммы облагается налогом по ставке 13%.
Срока давности по заявлению имущественного вычета не существует. Он может быть заявлен и через несколько лет, но налог пересчитывается к возврату не более чем за 3 последних года, но не ранее даты акта-приема передачи имущества или свидетельства о собственности.
Таким образом, право на имущественный вычет на жилой дом вы приобретаете с 2009 года.
ГК CONTRUST, Старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
В том случае, если квартира находилась в собственности менее 3-х лет, то в налоговой декларации в отношении дохода от продажи квартиры могут быть одновременно заявлены как имущественный налоговый вычет в размере 1 млн руб. (или в сумме фактических расходов по ее покупке), так и имущественный налоговый вычет по расходам на строительство жилого дома, который не может превышать 2 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), при условии, что ранее налогоплательщик не использовал право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Если квартира находилась в собственности более 3-х лет, то доходы, полученные от реализации этой квартиры, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, соответственно обязанности по представлению налоговой декларации по НДФЛ будет отсутствовать. А право на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, возникают с того налогового периода, в котором возникло право на его получение (т. е. получено Свидетельство на право собственности), или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению или строительству жилого дома.
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
Право на имущественный налоговый вычет налогоплательщик приобретает с года, в котором налогоплательщик получает правоустанавливающие документы на имущество. В данном случае с 2011го года. При строительстве или покупке жилого дома в налоговый вычет могут включаться:
– расходы на разработку проектно-сметной документации;
– расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
– расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;
– расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке; расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Для подтверждения указанных расходов необходимо приложить платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы).
Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер
Право на имущественный вычет предоставляется один раз в жизни и ваша супруга это право использовала. Право же мужа на имущественный вычет сохраняется в размере половины имущественного налогового вычета, действующего со времени получения правоустанавливающих документов (письмо Минфина РФ от 18.03.2010 г. № 03-04-05/9-112). В отношении процентов по ипотеке нужно помнить, что для получения налогового вычета по ипотечным процентам необходимо, чтобы платежные документы были оформлены на того собственника, который оформляет на себя вычет. Либо от получателя налогового вычета должна быть оформлена доверенность на того собственника, который реально осуществляет платежи по ипотечному кредиту. Причем доверенность должна быть оформлена в письменной форме до момента внесения денег.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
За помощью в заполнении налоговой декларации вы можете обратиться к нам, написав по адресу: sufianova@taxpravo.ru. Подать данные вы можете за 2011, 2010, 2009 годы, если будете подавать налоговую декларацию уже в 2012 году. Декларация будет заполняться за каждый год.
На счет данных ваших - обратитесь в вашу ИФНС, потому что предприятие обязано было сдавать 2-НДФЛ.